建筑行业会计账务处理(建筑行业会计账务处理的步骤)

我们公司最近分包到一个建筑安防类的工程，主要就是装监控那些，请问我需要按照建筑类会计做账务处理吗

1、其实，建筑会计也是执行的是企业会计准则，只是一些具体业务是根据建筑业特点设置科目的，没什么区别啊。我国早在2001年就将13个行业会计制度统一执行《企业会计准则》了，这点你不用太纠结。

2、会计处理也不复杂，重点是收入、成本核算，纳税与其他企业一样的。

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

2、工程完工结算时

借；预收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：工程结算收入

贷：本年利润

二、成本的核算

1、施工过程中发生的材料费

借：工程施工--材料费

贷：银行存款（或库存材料等）

2、支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

3、发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

贷：银行存款（或累计折旧等）

4、发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

5、工程完工结算

借：工程结算成本

贷：工程施工

6、结转成本

借：本年利润

贷：工程结算成本

追问

就只是把主营业务收入和主营业务成本换一下就行了是吧?

回答

是的，也可以不换，这两个科目名称用哪个都可以。

追问

我今天看一些资料都用到了合同毛利那个二级科目，请问合同毛利又是怎么回事呢？

回答

“合同毛利”是主营业务收入（工程结算收入）与主营业务成本（工程结算成本）的差额。在施工会计中，“合同毛利”是“工程施工”的明细科目，一般在资产负债表日确认：

借：主营业务成本

工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

这是工期较长的会计处理，你们只是做“安防工程”，可以不做此笔分录。

建筑行业会计怎么做账，最好把全盘账务流程详细的说下，包括怎么做会计凭证等，以及需要做哪些报表

1、

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款（成功发放的部分）

其他应付款——员工姓名（未成功的部分）

或：

借：应付职工薪酬——工资（成功发放的部分）

贷：银行存款（成功发放的部分）

未成功发放的还是应付职工薪酬——工资科目中

2、

第一次汇款

借：其他应付款等科目

贷：银行存款

未成功后退回，根据凭证

借：银行存款

贷：其他应付款等科目

重新汇款

借：其他应付款等科目

贷：银行存款

建筑劳务公司如何确定每月的收入和成本?如何进行账务处理?

一、建筑劳务公司一般以开出发票确认收入，发票开完后外地的需预缴税款，再结转成本，成本都是按照项目实际发生的计算。工程期超过一年的可以按照工程完工进度确认收入。

1、工程发生的人工支出、材料费及项目经理差旅费等都直接计入在建工程-**项目。

2、工程收到预付款时计入预收账款-**项目。

3、工程完工后，在建工程转入主营业务成本。

4、工程发票开出后结转收入，借方计入银行存款或应收账款，贷方计入主营业务收入，应交税费科目。

二、工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象，进行辅助核算，按照成本项目进行明细核算。

三、一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象；在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下，也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。

扩展资料：

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。

企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。

除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。

“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。

“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

参考资料来源：百度百科-预付账款

建筑施工企业简易征收的项目如何账务处理

建筑施工企业简易征收的项目如何账务处理

有的施工项目由于签订的合同属于甲供材、清包工或者是老项目，因此可以选择简易计税适用3%增值税征收率，该项目不用过于考虑进项抵扣的问题。下面是我为大家带来的建筑施工企业简易征收的项目如何账务处理的知识，欢迎阅读。

1、工程款收入的会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入(工程结算收入)

应交税费—简易计税

注意：

(1)一般纳税人提供简易计税项目，也是自行开具专票，不需要去税务机关代开;

(2)若甲方不抵扣应当自行开具增值税普通发票;

(3)一般计税方法是销项税额，简易计税是应纳税额。

2、购进简易计税项目所用材料的会计分录

借：原材料

贷：应付账款

注意：

(1)简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣;

(2)切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣;

(3)简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出;千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。

若是取得专票认证后的会计分录：

借：原材料-

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

进项税额转出的会计分录

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(4)对于公司采购进来的材料取得了专票，但是部分用于简易计税项目、部分用于一般计税项目的'，如何处理?

注意：

一定要做到账目上能够区分清楚，哪些用于简易、哪些用于一般计税项目：

如：原材料---简易计税项目用料

原材料-一般计税项目用料

建立好库房管理、以及出入库领料管理。

因为一旦你自己无法划分的，税务局就要按比例给你做进项转

(5)、如果购进材料已经混同，且已进项抵扣，怎么办?

答：按照现行政策规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进行税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额*当期简易计税方法计税项目销售额/当期全部销售额。

因此，无法划分不得抵扣的进项税额在实现销售的时候按照公式进行进项转出。

税务局会对无法划分不得抵扣的进项税额年度清算。

(6)那么如何避免呢?

答：按要求进行独立核算，同时建立健全财务核算制度，对购进的材料和货物按照简易计税方法和一般计税方法的项目进行严格区分，在取得发票时头脑一定要清醒，什么项目取得增值税专用发票，什么项目取得增值税普通发票以免造成麻烦。同时，加强库房的领用存管理，以免出现材料混同。

3、对于异地施工的按照3%预缴增值税的会计分录

借：应交税费—简易计税

贷：银行存款

4、同时根据异地预缴的增值税缴纳附加税费

借：应交税费-附加

贷：银行存款

借：税金及附加

贷：应交税费-附加

注意事项

(1)预缴增值税=含税销售额/1.03*3%

(2)月初纳税申报的增值税=含税销售额/1.03*3%-预缴增值税=0

(3)简易计税跟增值税小规模纳税人计税方式具有很大的类似点

(4)一般纳税人的某个项目一旦选择了简易计税方法后，36个月内不得变更;;

建筑业会计账务处理应如何做？

建筑业会计的做账流程是怎样的

对于建筑业会计而言，做账时，需要掌握新账设立的核心内容以及会计科目的设置、核算。具体跟着深空网了解下吧~

新账的建立

一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。

会计科目的设置及核算内容

建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨

（1）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目

（2）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算，当于制造待业的“辅助生产成本”科目，条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。

（3）应收账款，应收工程款(往来单位核算)核算根据工程进度报表或者结算的应收账款；应收销货款(往来单位核算)核算施工企业应收产品销售货款；应收质保金(往来单位核算)根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（4）应付账款的科目设置具体如下：

应付购货款：核算工程开展期间必要的物资、原材料、设备等往来账款。

应付分包款：分包给其他公司或个人，也会质押一部分资金，用此来核算。

暂估应付款：在购买材料、设备、分包时，对暂时不能精确数字的，用此核算。

应付质保金：核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。

（5）工程结算科目的设置

此科目下一般不设置明细科目。工程结算用来结算施工成本，最终进行利润核算。

建筑业会计账务处理

1、建造成本包括直接成本和间接成本.

2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款,应向建设单位报送"工程价款结算账单"也叫"中期支付申请单"等.

3、当建设单位支付工程价款时,施工企业会计处理:

借:银行存款

贷:应收账款

注:收取工程款不应确认会计收入

建筑业会计和工业会计有所不同,它是按工程项目来核算的,一项工程一个核算账户.科目有工程施工;工程结算,工程完工后才结转成本的,其它和工业会计没有好大的差别.

工程施工过程所发生的直接成本费用通过"工程施工--合同成本"科目核算.该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算.

建筑业的账务处理流程

建筑行业和普通公司会计记账有很多的不同,建筑行业涉及到一些工程款项.一个项目开工,或者一个企业新建立,都面临着建立新账的问题.建立新账并不难,通常先应当想好会计科目的设置问题.在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数.是采用辅助核算好,还是直接在会计科目下设置明细科目好.

会计科目的设置及核算内容

建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别.特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同.只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨.

(一)工程施工 相当于生产企业的"生产成本"科目.主要核算各项目成本及毛利.下面设置"合同成本"和"毛利"两个二级明细科目.

建筑行业会计账务处理的步骤

建筑行业会计账务处理的步骤介绍如下：

1. 确认收入：在建筑行业中，收入通常是根据项目完成的进度来确认的。建筑公司一般按照与客户签订的合同来确认收入。通常，当项目开始动工或完成一定的工作量时，即被视为收入确认的开始。财务部门会根据合同条款和项目进度，将相应的款项记入应付账款或收入账户。

2. 记录成本：建筑公司的成本主要包括原材料、人工、设备租金、税费等。这些成本会根据项目的进度进行分配，并记入相应的成本账户。财务部门会定期对成本进行核实，以确保记录的准确性。

3. 支付款项：在确认收入和记录成本后，财务部门会根据公司的资金状况，决定是否需要支付款项。如果需要支付，财务部门会从应付账款中扣除相应的金额，并记入银行存款或现金账户。

4. 税费处理：建筑公司需要按照相关法规缴纳各种税费。财务部门会根据税法规定计算应缴税额，并记入应交税费账户。

5. 会计报表编制：财务部门会定期编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，以反映公司的财务状况和经营业绩。

为了确保账务处理流程的准确性，建筑公司需要注意以下几点：

6. 确保合同条款与会计准则一致，以便准确确认收入和记录成本。

7. 定期核实成本，确保记录的准确性。

8. 及时缴纳税费，避免违规行为。

9. 保持财务记录的完整性和准确性，以便审计人员能够准确评估公司的财务状况。