项目超过多少要走审计(项目增补不能超过多少)

武汉市人民代表大会常务委员会关于修改《武汉市政府投资项目审计条例》的决定(2016)

一、第二条修改为：“对本市政府投资项目的概（预）算执行情况、单项工程结算、决算进行审计，以及对与政府投资项目直接有关的代建、勘察、设计、施工、监理、咨询、招标代理、采购、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查，适用本条例。

本条例所称政府投资项目，是指政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：

（一）使用预算资金、专项建设基金、政府债务资金等财政资金占项目总投资的比例超过百分之五十的建设项目；

（二）财政资金占项目总投资的比例在百分之五十以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目，或者项目建设单位为事业单位、国有或者国有控股企业的涉及社会公共利益、公共安全的基础设施、公用事业建设项目；

（三）法律、法规规定需要审计的其他政府投资项目。”二、第五条后增加一条，作为第六条：“审计机关应当会同项目审批部门和有关主管部门建立政府投资项目的信息共享和协作配合机制。信息共享和协作配合的内容包括政府投资项目年度计划，项目审批的投资规模、标准、建设内容及其调整情况，政府投资项目审计工作中发现的突出问题，审计结果的执行情况等。”三、第六条改为第七条，将第二款、第三款分别修改为：“审计机关应当按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则，根据本级人民政府和上级审计机关的要求，编制政府投资项目年度审计计划和年度审计指导计划，并书面告知有关部门。年度审计计划和年度审计指导计划可以根据实际情况进行调整。

列入年度审计计划和年度审计指导计划的政府投资项目的具体标准，由审计机关提出，报同级人民政府批准。”

删去第六条第四款。四、第六条后增加一条，作为第八条：“列入年度审计计划的政府投资项目，由审计机关直接进行审计。对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等建设项目，审计机关应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

列入年度审计指导计划的政府投资项目，由审计机关指导内部审计机构和社会审计机构进行审计，并组织对有关机构出具的审计结果进行审核。”五、第七条改为第九条，修改为：“未列入年度审计计划和年度审计指导计划的政府投资项目，建设单位或者项目主管部门应当在审计机关的监督指导下，按照相关规定委托社会审计机构进行审计，审计结果报送审计机关。受委托的社会审计机构应当对其受委托事项的审计结果负责。

审计机关可以对前款规定的政府投资项目审计结果的真实、合法情况进行抽查；对审计结果失实或者发现有违法事项的政府投资项目，应当移送有关部门处理，并可以对该政府投资项目直接进行审计。”六、第八条改为第十条，修改为：“审计机关进行政府投资项目竣工决算审计，应当自被审计单位按规定提交竣工决算报表等资料之日起九十日内出具审计结论性文书。情况重大复杂确有必要延长审计期限的，经审计机关负责人批准，可以延长六十日；情况特别重大复杂的，经审计机关主要负责人批准，最长可以延长至九十日。被审计单位应当自竣工验收之日起九十日内提交竣工决算报表等资料。

发生法律效力的审计结果作为相关部门和单位依法办理工程价款结算和竣工财务决算批复等事项的依据之一。”七、第九条改为第十一条，将第二款修改为：“审计机关应当依据招标投标和政府采购相关法律、法规规定的方式确定参与政府投资项目审计工作的社会中介机构，并加强对社会中介机构和相关专业人员的业务指导和监督。”

增加一款，作为第十一条第三款：“审计机关应当建立健全审查复核机制，对使用社会中介机构工作结果作为审计证据的，应当进行复核，并对利用其工作结果所形成的审计结论负责。”

删去第九条第三款。八、第九条后增加一条，作为第十二条：“审计机关组织审计政府投资项目所需经费，列入同级财政预算，不得以任何名义向被审计单位收取费用。建设单位或者项目主管部门委托社会审计机构进行审计所需经费列入项目概算。”九、第十条改为第十三条，修改为：“对政府投资项目主要审计下列内容：

（一）履行基本建设程序情况，包括是否按照规定程序办理了立项、用地、规划、施工、环保、消防等行政审批手续；

（二）投资控制和资金使用情况，包括建设规模和标准是否符合概算，概算调整是否办理了审批手续，资金是否按照规定及时拨付，拨付手续是否完备等；

（三）项目建设管理情况，包括内部控制制度是否规范、健全，是否按照项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制的要求开展项目建设管理等；

（四）有关投资政策落实和规划实施情况，包括项目是否符合国家投资政策，是否按照规划审批的内容和条件组织建设等；

（五）工程质量情况，包括工程质量是否符合国家相关规范标准，人员配置、安全措施是否完善，检验检测设备是否齐全，检验检测程序是否到位，验收程序是否符合要求等；

（六）设备、物资和材料采购情况，包括采购的价格、规格、型号、数量是否与合同要求一致，购买设备、物资和材料的价格是否合理等；

（七）土地利用和征收情况，包括土地利用是否符合土地管理法律法规的规定，土地和房屋征收是否按照有关法律法规的规定执行等；

（八）环境保护情况，包括是否按照规定进行环境影响评价，环境保护设施与主体工程建设是否同步和有效等；

（九）工程造价情况，包括合同计价条款、项目进度款支付和办理结算是否符合工程计量、计价法律法规，工程款计量计价的依据是否真实、充分等；

（十）投资绩效情况以及其他需要重点审计的事项。

对前款所列事项可以全面实施审计，也可以选择若干项实施审计。”

石家庄市国家建设项目审计条例(2018修订)

第一条　为加强国家建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《河北省国家建设项目审计条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本条例。第二条　本条例所称国家建设项目（以下简称建设项目），是指政府投资、其他国有资产投资以及以政府投资和其他国有资产投资为主的建设项目。政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。

国家建设项目实行审计全覆盖。第三条　市、县（市）区人民政府审计机关是建设项目审计监督的执法主体，分别负责本条例在本行政区域内的实施和本级投资及主要由本级投资的建设项目的审计监督。

市审计机关可以授权县级审计机关审计市级管辖范围的建设项目，也可以直接审计县级审计机关管辖的建设项目。第四条　市、县（市）区人民政府各有关行政主管部门，应当在各自职权范围内做好建设项目审计的相关工作。

行政审批、财政、住建等有关行政主管部门，应当将年度建设项目计划、投资审批情况以及建设项目工程施工许可审批结果抄送同级审计机关。第五条　建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、代建、咨询服务等单位与建设项目直接有关的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。第六条　审计机关应当每年向本级人民政府和上级审计机关报告建设项目审计情况。

市、县（市）区人民政府应当每年向本级人大常委会报告建设项目的审计情况。

审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布建设项目审计结果。第七条　审计机关对建设项目进行审计，不得收取费用。

审计机关履行建设项目审计监督职权所需经费和委托社会中介机构、聘用专业技术人员的费用，列入本级财政预算。第八条　审计机关应当建立建设项目投诉举报制度。对投诉举报的问题及时调查处理，经查实有重大价值的，审计机关应当给予投诉举报人奖励。第九条　审计机关对建设项目审计的类别包括：预算执行情况审计、竣工决算审计、绩效审计。

审计机关应当依照审计类别审计建设项目相关内容的真实性、合法性、效益性。第十条　审计机关应当依据建设项目计划和实际需要编制年度建设项目审计计划，报本级人民政府批准后实施，并报本级人大常委会和上级审计机关备案。第十一条　年度建设项目审计计划应当突出以下重点：

（一）重点建设项目；

（二）本级人大常委会决定审计的建设项目；

（三）本级人民政府交办审计的建设项目；

（四）上级审计机关授权审计的建设项目。

年度建设项目审计计划应当列明实施预算执行情况审计、竣工决算审计、绩效审计的项目类别。

年度建设项目审计计划，可以根据实际情况进行调整，经本级人民政府批准后实施，报本级人大常委会和上级审计机关备案。

审计机关应当将年度建设项目审计计划及其调整情况抄送有关行政主管部门，并及时告知被审计单位。第十二条　年度建设项目审计计划一经批准，审计机关和有关部门应当确保审计计划有效实施。第十三条　国家建设项目应当经过竣工决算审计。第十四条　审计机关按审计计划实施建设项目审计，可以委托具有法定资质的社会中介机构对建设项目进行审计，选定中介机构应当采取政府采购的方式，并对其监督指导。

审计机关应当对社会中介机构出具的审计结果进行审核，提出审计机关的审计结果报告。第十五条　未列入审计计划的国家建设项目，可以由建设单位采取招投标的方式委托具有法定资质的社会中介机构进行审计。

审计机关依法对社会中介机构的审核结果进行监督，必要时可以抽查复核。第十六条　建设项目的主管部门应当建立健全内部审计制度，加强建设项目审计监督，接受审计机关的业务指导和监督。

建设项目进行内部审计的，应当在内部审计完成后的十五日内将审计结果报审计机关备案。

审计机关应当对建设项目内部审计机构的审计结果进行核查。

甘肃省国家建设项目审计办法

第一条 为了规范和加强国家建设项目的审计监督，保障审计质量，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》等法律、法规和国家有关规定，结合本省实际，制定本办法。第二条 在本省区域内进行的国家建设项目以及有关建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，应当依法接受审计监督。

审计机关对前款所列财务收支的真实、合法和效益，依法进行审计监督。第三条 本办法所称国家建设项目，是指本省使用国家财政性资金、政府设立的专项建设资金、国家统一借贷的建设资金、以国有资产投资或者融资为主(即占控股或者主导地位)的固定资产投资项目。第四条 省人民政府确定的重点建设项目和省属、国家建设项目本省投资超过50％(包括控股或实质拥有控股权)的重点建设项目，由省审计机关组织审计。

只有一个投资主体的重点建设项目，由管辖该投资主体的人民政府审计机关负责审计，有两个以上投资主体的重点建设项目，由管辖其中投资比例大或者实质上拥有控股权的投资主体的人民政府审计机关负责审计，对审计管辖范围不明确或有争议的，由省人民政府审计机关组织审计。第五条 上级审计机关可以将其管辖范围内的重点建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的项目，但对同一审计事项不得重复审计。第六条 部门和单位内部审计机构应加强对国家建设项目审计监督。审计机关应加强对部门和单位内部审计机构及社会中介机构对国家建设项目审计质量的监督管理。审计机关实施审计时可以利用经核实确认后的内部审计机构或者社会中介组织的审计结果。第七条 审计机关根据年度审计项目计划，对国家建设项目总概算或概算执行情况、年度预算执行情况、年度决算、竣工决算进行审计。

国家建设项目未经竣工决算审计的，计划，财政、建设及项目主管部门不得办理竣工验收手续。

建设单位应当在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，及时告知审计机关安排审计。审计机关应当在1个月内下达审计通知书。第八条 对国家建设项目准备阶段资金运用情况审计的主要内容：

(一)建设程序的执行情况；

(二)项目资本金、资金来源渠道及到位情况；

(三)建设用地征用情况，征地拆迁费用支出和管理情况；

(四)供水、供电、道路、通讯和场地平整等前期费用支出情况；

(五)法律、法规、规章规定需要审计的其他情况。第九条 对国家建设项目概算(预算)执行情况审计的主要内容：

(一)建设项目设计总概算(预算)审批、执行情况，调整概算的审批、执行情况；

(二)建设项目的勘察、设计、施工、监理、采购等方面招标投标的合理性和有效性情况；

(三)建设项目合同签定、履行情况；

(四)建设项目资金来源、到位和使用情况；

(五)建设成本及财务收支核算情况；

(六)工程结算情况；

(七)建设项目所需设备、材料的采购及管理情况；

(八)建设项目各种税费的计提和缴纳情况；

(九)有关内部控制制度建立和落实情况；

(十)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。第十条 对国家建设项目竣工决算审计的主要内容：

(一)本办法第八条、第九条规定的有关内容；

(二)竣工工程决算表、竣工财务决算表、交付使用资产明细表的真实、合法情况；

(三)建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法情况；

(四)交付使用资产的真实、合法情况，各项结余资产的情况；

(五)建设期收入的来源、分配、上缴和留成使用情况，投资包干节余的分配情况；

(七)尾工工程项目和资金预留情况；

(八)对建设项目效益进行评审；

(九)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。第十一条 审计机关在审计中发现下列与项目财务收支有关的情况，应当通报有关主管部门予以调查，必要时应当协调调查：

(一)违反规划、土地、拆迁、招标投标、环境保护等建设项目管理法律、法规的；

(二)建设资金筹集涉及非法集资、摊派或收费行为的；

(三)勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的；

(四)未有效实施工程质量管理的；

(五)其他应当由有关主管部门处理的违法、违纪行为。

审计机关在审计中因前款各项情况而需要有关主管部门协调调查的，有关主管部门应当协助审计机关查清与国家建设项目财务收支有关的事实。