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预付账款冲销账务处理(预付账款冲销账务处理摘要怎么写)
预付账款的账务处理是怎样的？
预付账款的账务处理：
付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收货时：
借：原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
预付账款账务处理
借方登记预付的款项及补付的款项;
贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额;
期末余额在借方，反映企业实际预付的款项;
期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。
预付账款怎么冲账
预付账款冲账烦方法是：预付账款时，借：预付账款，贷：银行存款，冲预付账款时，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税），贷。预付账款。
冲销是会计核算的概念，指相互抵消的意思，即对错误的会计记录进行冲抵，使其相互在对等额内消灭。简单来说，就是按照原来的分录，做一笔相反的分录，或者做一笔相同的红字分录。
预付账款，指的是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。预付账款一般包括：预付的货款和预付的购货定金。预付账款情况不多的企业，可以将预付的款项记入“应付账款”的借方。收到商品后再冲销。
预付账款注意事项
1、交易双方的预付款项必须以签订了实际的合同为基础，否则相应的预付款项资金可能会被他人据为己有，也给企业的账务核算造成障碍。
2、预付款项的相关交易在完结之后，企业应当及时确认收入或者支出，否则可能会被当作偷逃收入处理。
3、企业的预付款项收入应当及时检查，并目在交易完结之后确认明细的发生额。
应付账款与预付账款抵消如何做会计分录
预付货款冲抵如何写会计分录？
预付账款就是购货单位还未收到货物或者享受劳务先向销货单位支付一定的款项。等收到货物或者享受劳务之后，付清款项时再进行冲抵，那么预付货款冲抵的会计分录该怎么做？
预付货款冲抵的会计分录
1、预付货款时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、取得购货发票及办理入库后：
借：库存商品／原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
预付账款，指的是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。预付账款一般包括：预付的货款和预付的购货定金。如果是施工企业，则其预付账款主要包括：预付工程款、预付备料款等。预付账款情况不多的企业，可以将预付的款项记入“应付账款”的借方。收到商品后再冲销。但是，这种情况下，期末的时候，应付账款明细账的借方余额要在资产负债表中列作资产项目，而贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，可以下设明细账。企业的预付账款不用计提坏账准备。但是如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者确定无法收到货物的，比如供货单位破产、撤销等，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，按规定计提坏账准备或转销坏账。
库存商品是什么？
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
企业应设置
库存商品
科目，核算库存商品的增减变化及其结存情况。商品验收入库时，应由
生产成本
科目转入
库存商品
科目;对外销售库存商品时，根据不同的销售方式进行相应的账务处理;在建工程等领用库存商品，应按其成本转账。
库存商品明细账应按企业库存商品的种类、品种和规格设置明细账。如有存放在本企业所属门市部准备出售的商品、送交展览会展出的商品，以及已发出尚未办理托收手续的商品，都应单独设置明细账进行核算。库存商品明细账一般采用数量金额式。
应收账款收不回来的怎么做会计分录
应收账款收不回来的,如果计提了坏账准备,要冲销坏账准备,没有计提坏账准备的,直接核销,借记"管理费用"账户,贷记"应收账款"账户.
当前企业为了应对日益加剧的竞争,扩大销售,降低存货,不得不为对方提供商业信用,以赊销等优惠方式来销售商品,导致企业产生大量应收账款,甚至是呆账、坏账.
企业所拥有的应收账款债务企业由于经营状况良莠不齐,资信状况和经营能力不尽相同,给应收账款的回收增添了不稳定因素.计提坏账准备,可以将坏账损失的风险分散到各期,使不能收回的坏账及时得到更加合理的处理,有利于均衡各期的损失负担,利于财会人员对成本进行分析、测算、计划等管理.
坏账准备的核算
在单位核算中,会计人员除了应该及时向单位反应坏账损失外,更重要的是要掌握有关坏账损失的核算.
理论上说坏账损失的核算一般有两种方法,即直接转销法和备抵法.
直接转销法是处理坏账最简单的一种方法,当企业发生应收账款不能收回而被确认为坏账时,将实际坏账损失直接记入当期损益.
如果被确认坏账的应收账款转销以后又收回?则作与计提坏账损失相反的会计记录?并按正常核算程序反映应收账款的收回.
这种方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系?在转销损失前对坏账不做任何处理,虚增了利润,也夸大前期资产负债表上应收账款的可实现价值.因此,我国企业会计制度规定,不允许任何企业采用直接转销法核算坏账损失.?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业应收账款一般是由专门的往来会计核算的,应收账款还需要根据账龄等进行分析,出现问题的,需要及时反馈,进行处理的,具体看上文的介绍.
冲销预付账款的借方余额 会计分录怎么做
1、“预付账款”科目核算企业在购买原材料等商品时预先支付给供应商的货款及结算情况，属资产类账户，预付的款项需要对方以货物偿还。在预付款时应记分录为：借记“预付账款”，贷记“银行存款”。从而产生“预付账款”的借方余额。
2、一般是在收到预定的商品时冲销预付的金额。冲销时的会计分录是：借记“原材料”“库存商品”等存货类科目，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”。
3、当应支付供应方的价税款合计数大于原预付的金额时，“预付账款”账户出现贷方余额，表示企业欠供应商的货款（应付账款），补付差额时会计分录为：借记“预付账款”，贷记“银行存款”等。
预付账款挂在了应付账款上，现在想要冲掉会计科目应该怎么样
预付款时，直接用应付账款做账，会计科目是:
借:应付账款
贷:银行存款
那么，把预付的钱冲掉，就要
贷:应付账款
至于借方的科目，需要根据您预付款项的性质来确定(但肯定不会是”银行存款“科目)，比如预付的是货款，那么冲销预付款时一定是收到了材料，借方便是”原材料“或”库存商品“;如果预付的是在建工程或固定资产的款项，那么冲销预付款的时候，借方便是“在建工程”或”固定资产“科目。
上一年度预付账款错记管理费用怎么调整
账务处理如下:
1、冲销:
借:以前年度损益调整（红字）
贷:银行存款（红字）
2、更正:
借:预付账款
贷:银行存款
3、补提企业所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费－应交企业所得税
4、结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配－未分配利润。
预付账款冲回怎么做分录
预付账款冲回分录根据实际情况有两种处理方法，如下：
1、如果企业预付款项比较少，也可以不设置“预付账款”科目，而通过“应付账款”来核算。支付预付款时，借：应付账款；贷：银行存款。预付货款，货物验收入库冲销预付账款。
货物验收入库后，根据发票、入库单等编制记账凭证：借：原材料/库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：预付账款、银行存款/应付账款（扣除预付账款后，剩余需要支付款项）。
2、预付工程价款，按照工程进度，结转工程款并冲销预付账款：借：在建工程；贷：预付账款、银行存款等。预付相关服务款项，实际取得相关服务时，冲销预付账款：借：管理费用、应交税费——应交增值税（进项税额）；贷：预付账款、银行存款/应付账款等。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。
在预付账款冲回时需要注意的内容：
1、确认供应商提供的货物或服务是否符合合同约定。在进行预付账款冲回之前，企业需要确认供应商提供的货物或服务是否符合合同约定，以免出现纠纷或质量问题。
2、与供应商进行及时结算。一旦收到供应商提供的货物或服务，企业需要与供应商进行及时结算，并将之前预付的款项进行冲销。
3、核对预付账款金额。在进行预付账款冲回时，企业需要核对预付账款金额，确保与供应商提供的货物或服务价值相符。
4、保留相关凭证。在进行预付账款冲回时，企业需要保留相关凭证，例如合同、发票、收据等，以便日后需要查证或审计。
开回发票冲销预付账款的会计分录怎么做？
预付账款冲回不需开发票，直接做收款凭证即可。
我的理解是你写错了，不是预付账款，是应收账款，前面开的发票错误了，你现开了红字发票，那么按开出的红字发票金额做红字分录即可
例如：1月份开出红字发票
1月份开蓝字发票：
借：应收帐款（蓝字）
贷：主营业务收入（蓝字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（蓝字）
3月开红字发票，然后开正确的蓝字发票：
借：应收帐款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
借：应收帐款（蓝字）
贷：主营业务收入（蓝字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（蓝字）
