签订采购合同会计分录(签订采购合同会计分录怎么写)

购销合同缴纳印花税的会计分录是什么？

随着全球化经济的快速发展，公司和公司间的合作交流也越来越频繁。公司与公司签订合同时，应在规定时间内缴纳印花税。对于购销合同印花税，应如何做会计分录？

购销合同印花税分录

首先，我们应当知道，印花税是计入到税金及附加这一科目。

1．计提印花税的时候，我们应当编制的会计分录如下所示：

借：税金及附加

贷：应交税费－应交印花税

2．当实际缴纳印花税的时候，应当编制的会计分录如下所示：

借：应交税费－应交印花税

贷：银行存款等

缴纳印花税的注意事项

1、印花税的纳税单位应当在书立、领受所持有的各项应税凭证时贴花完税。与此同时，各单位还须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，便于汇总申报及税务部门监督检查。

2、对于印花税纳税申报表，印花税纳税单位应当认真填写，同时在规定期限内上报当地的主管税务机关。

3、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证的管理仍执行原办法，单位可不按日序时逐笔登记。

4、由纳税单位的财务部门负责印花税的纳税申报工作，这些部门应指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作，除此之外还应按规定填报印花税纳税申报表。

5、如果出现以下三种情况：1．印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的；2．使用缴款书缴纳税款完税的；3．在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，那么它的凭证完税情况都应进行申报。

缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做？财务人员必须掌握！

缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做?作为财务人员一定要学会!企业在缴纳印花税时，作会计分录处理的时候涉及到两种情况。下面一起来看看吧!

缴纳购销合同印花税的会计分录怎么做?

一、不通过应交税费科目对企业缴纳的印花税进行核算

如果金额是比较小的，比如定额贴花的营业账簿，则无需预计应交数的税金，不通过应交税费科目进行核算。在金额小购买的情况下，直接减少银行存款或者现金。其会计分录如下：

实际缴纳的印花税

借：管理费用(印花税)

贷：银行存款、库存现金等

二、通过应交税费科目对企业缴纳的印花税进行核算

实际工作过程中，多数地方采购合同及销售合同缴纳印花税时，是按照实际采购、销售或者销销总额的一定百分比乘以税率直接进行计算的。这时，企业也就通过“应交税费”这一科目对本月的印花税进行计提。次月实际缴纳时，再对应交税费科目进行冲减。其会计分录如下：

计提本月印花税

借：管理费用

贷：应交税费--应交印花税

实际交纳印花税

借：应交税费—应交印花税

贷：银行存款、库存现金等

购销合同印花税是怎么交纳的?

答：购销合同印花税需要每个月计算缴纳。次月1日至15日为申报时间。购销合同印花税是按照购销总额为基数进行计算缴纳的。缴注册印花税如何做账务处理?即按照收入、采购两项合计金额作为基数。

没有签合同的情况下，不能代表没有购销，也不能因此而不缴纳印花税。企业在漏缴的情况下，本月可以全部一次性进行缴纳。自行查补税金不会产生罚款、滞纳金。但是如果是税局查到通知纳税义务人进行补缴的情况下，则会有相应罚款、滞纳金的产生。

假设双方缴纳印花税是按照合同金额的万份之三进行的，若是合同金额对增值税没有单独反映，则根据含税金额对印花税进行计算。假设对增值税已经单独反映了，那么计算印花税的时候可以不按照含税金额进行。

签订购买合同会计分录怎么做

企业只是签订了购买合同是不需要做分录购销业务的分录，只有实际交付货物，支付货款等业务发生时才需要做分录，不过通常情况下，企业签订购销合同，需要计提对应的印花税，其分录为，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交印花税。

签订购买合同会计分录怎么做

签订购买合同会计分录

1、签订购买合同确认购买业务且取得对应发票：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、支付合同款项：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款

签订购买合同确认购买业务且取得对应发票然后支付合同款项，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”相关二级科目、“应付账款”相关二级科目核算。原材料是指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品。应付账款，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

采购业务核算会计分录

1、借：原材料800*100+1200

应交税费-增值税-进项80000*17%

贷：应付账款

2、借：在建工程250000

贷：银行存款250000*80%

应付账款250000*20%

3、借：在建工程1500

应交税费-增值税-进项税额转出170

贷：原材料1000

银行存款500

应交税费-增值税-进项170

4、借：固定资产250000+1500

贷：在建工程

5、借：管理费用240

贷：库存现金240

购入材料超过正常信用条件延期支付价款（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记本科目，

按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-应付账款

公司签订供货合同,供货金额90 000元。公司预付货款60000元怎么写会计分录？

1、预付货款6万元

借：预付账款60000

贷：银行存款60000

2、收到货品，并收到发票

借：库存商品-不含税金额

借：应交税费-应交增值税-进项税额-税额

贷：应付账款90000

3、支付尾款3万元

借：应付账款30000

贷：银行存款30000

4、冲减预付账款

借：应付账款60000

贷：预付账款60000

购销合同印花税怎么写会计分录？

根据现行税法规定，企业销售货物时所签订的购销合同，应申报缴纳印花税。那么购销合同印花税的会计分录是什么？

购销合同印花税会计分录

计提：

借：税金附加

贷：应交税费-应交印花税

缴纳时：

借：应交税费-应交印花税

贷：银行存款

什么合同要缴纳印花税？

现行印花税只对《印花税暂行条例》列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。具体征税范围如下：

经济合同。

(1)购销合同。

(2)加工承揽合同。

(3)建设工程勘察设计合同。

(4)建筑安装工程承包合同。

(5)财产租赁合同。

(6)货物运输合同。

(7)仓储保管合同。

(8)借款合同。

(9)财产保险合同。

(10)技术合同。

2.产权转移书据。

3.营业账簿。

印花税如何计算？

应纳税额=应纳税凭证记载的金额*适用税率。

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

求会计分录：13日，与A公司签订供货合同，合同规定供货金额200000元，增值税34000元。A公司通过银行

发货：

借：银行存款 140400

应收账款-A公司 93600

贷：主营业务收入 200000

应交税金-应交增值税（销项税额）34000

代垫运费：

借： 其他应收款-A公司 1000

贷：银行存款 1000

签订采购合同如何做会计分录

企业只是签订采购合同，尚未实际收到货物或者交付采购款项的，可以先不用做对应的会计分录，只需要根据合同金额来确认并缴纳该购销合同对应的印花税即可，其分录为，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交印花税。

实际缴纳时，

借：应交税费—应交印花税，

贷：银行存款等。

采购商品的会计分录

物品采购会计分录

1、企业采购物品且取得对应发票时：

借：原材料（或库存商品科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

2、企业支付购买物品款项：

借：应付账款——公司名称

贷：银行存款（或库存现金科目）

企业采购物品且取得对应发票时，应当通过“原材料”或“库存商品”科目核算，涉及可抵扣的进项税额时，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算；企业支付购买物品款项时，应当通过“应付账款”以及“银行存款”等科目进行核算。

现销商品会计分录

现销收入就是指:销售商品收取现金(这里的现金就是现款的意思)的业务收入款,它区别于赊销.

某公司将现销过程中收到的30000元存入银行的会计科目是:"库存现金".

会计分录为:

如果是 一般纳税人应编制如下会计分录:

1、销售收到现金:

借:现金 30000

贷:主营业务收入 25641.03(30 000/1.17)

应交税费-应交增值税(销项税额)4358.97

2、把现金存入银行,应编制现金付款凭证,因为涉及到现金和银行存款的对转业务只编付款凭证:

借:银行存款 30 000

贷:现金 30 000

商品进销差价的会计处理

假设是商品零售企业 (超市等) 向某公司进一批货物价值3000元,货物当天验收入库,还没出售,(打算出售时以3500元出售),

假设某一天将此货物以3500元出售, 此时购进和卖出的会计处理怎么做?用售价金额法核算在我卖出前怎么核算?卖出后又怎么处理```商品进销差价科目在什么时候用?月末怎么结转?假设我购进货物时采用售价金额法进行核算,那我怎么知道之后我要卖出去多少钱.卖出去之前商品进销差价怎么知道?还是购进时以货物的实际成本核算,到销售时确定了进销差价在结转?

售价金额法核算是零售业对库存商品的一种管理方法.一般纳税人处理如下,

借:商品采购3000

应交税费--应交增值税(进项税额)510

贷:银行存款3510

借:库存商品3500

贷:商品采购3000

商品进销差价500

借:银行存款4095

贷:主营业务收入3500

应交税费--应交增值税(销项税额)595

借:主营业务成本3000

商品进销差价500

贷:库存商品3500